Nowy Ład, czyli zmiany w polskim systemie podatkowym, które weszły w życie w 2022 roku, wprowadził szereg reform mających na celu uproszczenie podatków, ale także zmiany, które mogą wpłynąć na przedsiębiorców. Jednym z obszarów, które dotknęły zmiany w Nowym Ładzie, jest leasing operacyjny. W artykule przedstawiamy, jak reforma wpływa na leasing operacyjny i co zmieniło się dla firm korzystających z tej formy finansowania.
Co to jest leasing operacyjny?
Leasing operacyjny to jedna z popularniejszych form finansowania używanego przez firmy do nabywania środków trwałych, takich jak samochody, maszyny czy sprzęt biurowy. W ramach leasingu operacyjnego przedsiębiorca nie staje się właścicielem przedmiotu leasingu, a jedynie korzysta z niego przez określony czas, płacąc regularne raty. Na koniec umowy leasingowej, w zależności od zapisów, leasingobiorca może wykupić przedmiot leasingu lub zwrócić go leasingodawcy.
Leasing operacyjny jest korzystny z punktu widzenia rozliczeń podatkowych, ponieważ pozwala na odliczenie kosztów uzyskania przychodu w pełnej wysokości (w przypadku większości przedmiotów), co wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania firmy. Chcesz wiedzieć więcej o cesji leasingu? Sprawdź!
Nowy Ład – Podstawowe zmiany w podatkach
Nowy Ład przyniósł zmiany w systemie podatkowym, które miały na celu uproszczenie przepisów, ale także zmiany, które znacząco wpłynęły na sposób funkcjonowania firm w Polsce. Wśród najważniejszych zmian należy wymienić:
- Zmiana w wysokości składki zdrowotnej: W ramach Nowego Ładu przedsiębiorcy muszą płacić wyższą składkę zdrowotną, która nie jest już uzależniona od dochodów, a od wysokości przychodu.
- Zmiany w wysokości podatku dochodowego: Nowy Ład wprowadził także zmiany w zakresie stawek podatku dochodowego, w tym obniżenie stawki PIT dla osób fizycznych oraz zmiany w wysokości obciążeń dla firm.
- Wprowadzenie nowego podatku dla niektórych przedsiębiorców: Zostały także wprowadzone przepisy dotyczące tzw. „podatku minimalnego” dla firm, które nie osiągają określonego poziomu dochodów.
Zmiany te wpłynęły na sposób, w jaki przedsiębiorcy zarządzają swoimi finansami i obciążeń podatkowych, a także jak planują inwestycje w formie leasingu operacyjnego.
Wpływ Nowego Ładu na leasing operacyjny
Zmiany, które przyniósł Nowy Ład, miały wpływ na leasing operacyjny, w tym zarówno na opodatkowanie przedsiębiorców, jak i na sposób rozliczania wydatków związanych z leasingiem. Jakie zmiany zaszły?
Zmiany w opodatkowaniu rat leasingowych
W wyniku zmian wprowadzonych przez Nowy Ład, przedsiębiorcy mogą napotkać pewne zmiany w zakresie odliczeń podatkowych związanych z leasingiem operacyjnym. Zasadniczo, leasing operacyjny, podobnie jak przed Nowym Ładem, pozwala na pełne odliczenie rat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu. Jednak w kontekście Nowego Ładu pojawiły się pewne zmiany, które mogą wpłynąć na sposób rozliczania tych kosztów, zwłaszcza w odniesieniu do nowej wysokości składki zdrowotnej.
Zmiany w rozliczaniu VAT
Nowy Ład wprowadził także zmiany w rozliczaniu VAT w kontekście leasingu operacyjnego. W szczególności zmieniły się przepisy dotyczące odliczania VAT od rat leasingowych, co może wpłynąć na firmy korzystające z tej formy finansowania. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy mają obowiązek dostosowania swoich procedur podatkowych do nowych wymogów, aby uniknąć ewentualnych problemów z organami skarbowymi.
Zmiany w amortyzacji
Zmiany w amortyzacji to kolejny aspekt, który mógł wpłynąć na leasing operacyjny. Zgodnie z nowymi przepisami wprowadzonymi przez Nowy Ład, zmieniły się zasady amortyzacji środków trwałych. Leasingobiorcy, którzy wykupują przedmioty leasingowe po zakończeniu umowy leasingowej, powinni zwrócić uwagę na zmiany w sposobie rozliczania amortyzacji.
Nowe przepisy mogą wpłynąć na wysokość odpisów amortyzacyjnych, które przedsiębiorcy mogą dokonać w związku z zakupem przedmiotu leasingowego. Z tego powodu ważne jest, aby firmy były świadome, jak te zmiany mogą wpłynąć na ich sytuację podatkową, zwłaszcza jeśli chodzi o wysokość podatku dochodowego.
Leasing operacyjny a minimalny podatek dochodowy
Nowy Ład wprowadził także zmiany w zakresie tzw. minimalnego podatku dochodowego. Jest to nowy podatek, który ma być pobierany od przedsiębiorców, którzy nie osiągają odpowiedniego poziomu dochodów w stosunku do swojej działalności gospodarczej. W przypadku firm, które korzystają z leasingu operacyjnego, pojawia się pytanie, jak te zmiany wpłyną na koszty związane z leasingiem.
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na leasing operacyjny, powinni wziąć pod uwagę, że zmiany te mogą wpłynąć na ich wysokość dochodu, a tym samym na obowiązek płacenia podatku minimalnego. Warto w tym przypadku skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokładnie zaplanować strategię podatkową w kontekście Nowego Ładu.
Jakie korzyści płyną z leasingu operacyjnego po Nowym Ładzie?
Mimo wprowadzonych zmian, leasing operacyjny pozostaje jedną z najkorzystniejszych form finansowania dla przedsiębiorców. Wśród głównych korzyści leasingu operacyjnego po Nowym Ładzie wymienia się:
1. Utrzymanie pełnych odliczeń podatkowych
Leasing operacyjny nadal pozwala na pełne odliczenie rat leasingowych od podstawy opodatkowania, co wciąż stanowi istotną korzyść dla przedsiębiorców.
2. Brak konieczności angażowania dużego kapitału początkowego
Leasing operacyjny pozwala firmom na korzystanie z nowych środków trwałych bez konieczności angażowania dużego kapitału początkowego, co jest istotne, zwłaszcza w czasach zwiększonej niepewności gospodarczej.
3. Możliwość odliczenia VAT
Choć zmiany w Nowym Ładzie wpłynęły na sposób rozliczania VAT, to wciąż możliwe jest odliczenie VAT od rat leasingowych, co stanowi istotną korzyść dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą.
4. Elastyczność w doborze przedmiotów leasingu
Leasing operacyjny daje przedsiębiorcom elastyczność w doborze przedmiotów leasingu, co pozwala na szybsze dostosowanie się do zmieniających się potrzeb rynkowych.
Podsumowanie
Nowy Ład wprowadził szereg zmian, które mają wpływ na sposób rozliczania leasingu operacyjnego przez przedsiębiorców. Mimo że zmiany te mogą wprowadzać pewne komplikacje, leasing operacyjny wciąż pozostaje jednym z najkorzystniejszych sposobów finansowania dla firm w Polsce. Dzięki pełnym odliczeniom podatkowym i elastyczności w doborze przedmiotów leasingowych, leasing operacyjny jest nadal popularnym rozwiązaniem dla wielu przedsiębiorców. Przedsiębiorcy powinni jednak dokładnie śledzić zmiany w przepisach i konsultować się z doradcami podatkowymi, aby optymalizować swoje zobowiązania podatkowe i unikać potencjalnych pułapek związanych z Nowym Ładem.
