Jak działa Leasing finansowy, Leasing operacyjny, Leasing zwrotny?.
Jak działa Leasing finansowy, Leasing operacyjny, Leasing zwrotny?.

Jak działa Leasing finansowy, Leasing operacyjny, Leasing zwrotny?.

15 marca 2020 (Aktualizacja 20 maja 2024)
0 Komentarze
Leasing to jedna z najpopularniejszych form finansowania środków trwałych, a jej atrakcyjność wynika m.in. z możliwości uzyskania znacznej optymalizacji podatkowej przez aktywnych podatników VAT. Jak wygląda w praktyce odliczenie podatku VAT w leasingu samochodu?

Leasing finansowy. 

Leasing finansowy to postać leasingu, regulowana przepisami Kodeksu Cywilnego. Najczęściej jest to umowa o charakterze długoterminowym (czas jej trwania często pokrywa się z czasem amortyzacji). Polega ona na tym, że leasingodawca nabywa określoną rzecz i oddaje ją leasingobiorcy do korzystania.

W przypadku leasingu finansowego podatek VAT naliczany jest jednorazowo z góry – w momencie odbioru przedmiotu umowy. 

Warto również wspomnieć, że klient staje się właścicielem przedmiotu leasingu automatycznie po wpłacie ostatniej raty.

W leasingu finansowym Raty płacimy bez podatku VAT. 

Leasing Operacyjny to najkorzystniejsza forma zakupu samochodu !

Leasing operacyjny.

Leasing operacyjny to postać leasingu, regulowana przepisami Kodeksu Cywilnego. Najczęściej jest to umowa o charakterze długoterminowym. Polega ona na tym, że leasingodawca nabywa określoną rzecz i oddaje ją leasingobiorcy do korzystania. Dodatkowo należy wspomnieć, że do kosztów uzyskania przychodu można również zaliczyć opłatę wstępną. Opłata ta może być ujęta jednorazowo. W leasingu operacyjnym do każdej raty leasingowej doliczany jest podatek VAT, a więc przy tej formie leasingu w przeciwieństwie do leasingu finansowego nie ma obowiązku opłacania podatku VAT w całości już na samym początku trwania umowy leasingowej.

W przypadku leasingu operacyjnego prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych przysługuje leasingodawcy, a nie korzystającemu, jak ma to miejsce przy wariancie finansowym. Co więcej, czas trwania tego typu umowy jest na ogół krótszy niż finansowego. 

W kontekście podatku VAT zasadnicza różnica sprowadza się do tego, że odliczenie następuje od każdej faktury (raty leasingowej) wystawianej w kolejnych miesiącach. Przepisy podatkowe traktują leasing operacyjny jak świadczenie usług opodatkowane stałą stawką 23%.

Każda rata leasingu operacyjnego jest kosztem uzyskania przychodu, dzięki czemu płacimy mniejszy podatek do urzędu Skarbowego, natomiast różne kalkulacje leasingu znajdziecie na naszej stronie ratymoto.pl

W przypadku opłaty wstępnej w leasingu VAT traktowany jest na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to, że faktura dokumentująca wydatek stanowi podstawę do odliczenia 50% lub 100% podatku, w zależności od sposobu korzystania z pojazdu, a także spełnienia kryteriów wskazanych w ustawie.

Ile podatku VAT można odliczyć z raty leasingowej?

Jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, a przedsiębiorca złożył w urzędzie skarbowym deklarację VAT-26 i prowadzi ewidencję korzystania z pojazdu, będzie on mógł odliczyć całość podatku 100% Jeżeli jednak pojazd służy do zaspokajania potrzeb zarówno służbowych, jak i prywatnych, prawo do odliczenia obejmuje jedynie 50% podatku VAT. Pozostałe 50% kwoty zwiększa wartość początkową przedmiotu umowy, która będzie stanowiła podstawę do obliczania amortyzacji.

Leasing zwrotny. 

Leasing zwrotny to postać leasingu, gdzie dostawcą przedmiotu leasingu i odbiorcą jest ten sam podmiot, który zobowiązuje się do uiszczania rat leasingowych na rzecz nowego właściciela, odmrażając kapitał wcześniej ulokowany w środkach trwałych nadal z nich korzysta.

Kiedy umowa leasingu wygaśnie przedsiębiorca może ponownie stać się właścicielem środka trwałego. Oczywiście sprzedaż środków inwestycyjnych firmie leasingowej jest przychodem firmy i niesie za sobą obowiązek odprowadzenia podatku VAT i podatku dochodowego.

Przy sprzedaży środka trwałego firmie leasingującej powinno dokonać się po cenie rynkowej, która najczęściej okazuje się być niższa niż wartość, w jakiej składnik majątku został zewidencjonowany. W ten sposób przedsiębiorca traci na jego odsprzedaży, dlatego leasing zwroty jest rzadko spotykaną formą finansowania.