Leasing powyżej 150 tys. – kiedy warto rozważyć?

Leasing samochodu powyżej 150 tys. to ciesząca się coraz większym powodzeniem wśród przedsiębiorców alternatywa uzyskania wysokiej klasy pojazdów luksusowych, aut elektrycznych czy SUV-ów z segmentu premium. Zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi inwestycja w leasing powyżej 150 tys. niesie liczne korzyści np. możliwość pełnego wliczenia eksploatacji samochodu w koszty firmy, ale i pewne przeszkody, w tym ograniczenie limitu amortyzacji do 150 tys. dla pojazdów spalinowych i hybryd oraz 225 tys. zł dla elektryków. W niniejszym wpisie dowiesz się kiedy warto rozważyć leasing droższego samochodu!

Leasing samochodu osobowego powyżej 150 000 zł

Na wstępie kilka słów na temat zakupu samochodu powyżej 150 tys.:

1. Starając się o uzyskanie leasingu na pojazd z wyższej półki, należy liczyć się z koniecznością posiadania większego wkładu własnego  (może on sięgać nawet do 30% wartości samochodu).
2. Warunki udzielania takiego leasingu są bardziej rygorystyczne – zdolność finansowa oceniana jest dokładniej, nierzadko należy posiadać dodatkowe zabezpieczenia, a ze względu na wysoką wartość auta, często wymagane jest pełne ubezpieczenie AC.
3. Dla rozłożenia w czasie wysokich kosztów zakupu pojazdu, umowa leasingowa może zostać zawarta na dłuższy okres – najczęściej wynosi od 3 do 5 lat, ale i więcej.
4. Przy leasingu auta powyżej 150 tys. jego wykup wynosić może od 1-20% i ustalany jest indywidualnie.
5. Kwestia podatkowa – cała wartość pojazdu przekraczająca obowiązujące limity, nie będzie mogła zostać ujęta w kosztach. 

Sprawdź również: Tani leasing w Częstochowie

Leasing samochodu powyżej 150 tys. – przykład 

Chcąc zobrazować to, jak przedstawia się proporcja leasingu powyżej 150 tys. zł najlepiej posłużyć się przykładem: przedsiębiorca będący czynnym płatnikiem VAT decyduje się na zakup samochodu spalinowego lub hybrydowego powyżej limitu 150 tys. zł, powiedzmy za 300 tys. zł. Proporcja leasingu wyniesie w tym wypadku 1:2 (wartość pojazdu przekracza limit dwukrotnie) i możliwe będzie odliczenie 50% części kapitałowej każdej raty (bez części odsetkowej). Idąc dalej, jeżeli kapitałowa rata leasingowa samochodu powyżej 150 tys. miesięcznie wynosiła będzie 4000 zł, odliczeniu podlegała będzie jej połowa, czyli 2000 zł. Dodatkowo możliwe będzie także odliczenie 50% czynszu inicjalnego oraz 100% raty odsetkowej, jednak należy mieć na uwadze, że limit 150 tys. dotyczy także podatku VAT. Analogiczne wyliczenie dla pojazdu elektrycznego uwzględnić powinno wyższy limit (225 tys. zł). 

Amortyzacja samochodu osobowego powyżej 150 tys. – co jeszcze warto wiedzieć?

Limity 150 i 225 tys. zł powodują, że leasing przekraczający te kwoty, nie będzie mógł zostać w pełni wliczony do kosztów uzyskania przychodu. Pamiętajmy przy tym, że wartości brutto i netto limitu będą różne w zależności od statusu VAT przedsiębiorcy oraz sposobu użytkowania auta:

• Pełne odliczenie VAT możliwe jest w sytuacji, gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie do celów firmowych (zgłoszone do urzędu skarbowego na wniosku VAT-26) i prowadzona jest względem nich ewidencja przebiegu pojazdu – limit dotyczył będzie wówczas kwoty 150 tys. zł netto (lub 225 tys. zł netto).
• Standardowo, gdy pojazd wykorzystywany jest do celów biznesowych i prywatnych, odliczeniu podlega 50% VAT od rat leasingu. 
• Przedsiębiorca niebędący czynnym podatnikiem VAT nie może odliczyć naliczonego podatku, a w kosztach uzyskania przychodu może uwzględnić raty do 150 tys. zł brutto (lub 225 tys. zł brutto). 

A co z wykupem? Jeżeli wartość samochodu wynosi powyżej 150 tys. zł, przedsiębiorca może ponownie skorzystać z opcji, jakie oferują limity, gdyż leasing operacyjny oraz wykup stanowią odrębne transakcje. Jeżeli kwota wykupu będzie niższa niż 150 tys. zł (lub 225 tys. zł) można zamortyzować auto w całości, jeżeli jest wyższa – obowiązuje limit. 

Przeczytaj również: Jak sprawdzić czy dostanę leasing

Koszty samochodu powyżej 150 tys. zł

Poza wspomnianymi powyżej odliczeniami, w księgowaniu leasingu można uwzględnić także koszty eksploatacji samochodu powyżej 150 tys. zł. Będą to m.in. wydatki na zakup paliwa, serwis i przeglądy, wymiana olejów, płynów, opon i wycieraczek, zakup części zamiennych, naprawy powypadkowe, opłaty parkingowe, za autostrady czy myjnie samochodowe, ale i abonament radiowy za radio w samochodzie. Ale uwaga! 100% wydatków odliczyć można wyłącznie w przypadku samochodu wykorzystywanego w celach firmowych i z prowadzoną ewidencją jego przebiegu. Koszty wynikające z korzystania z pojazdu w biznesie i prywatnie mogą zostać odliczone w max. 75%. 

Pozostaje nam jeszcze jeden punkt, mianowicie wartość samochodu powyżej 150 tys. a odliczenie ubezpieczenia. Wydatki na dobrowolne ubezpieczenia AC i GAP dla droższych samochodów ograniczone są limitami odliczeń, ale obligatoryjne opłaty OC i NNW już nie – bez względu na wartość pojazdu, składki te można odliczyć w pełnej wysokości. 

Sprawdź również: Tani leasing w Katowicach

Samochód powyżej 150 000 zł – leasing tak czy nie?

Leasing auta powyżej 150 tys. zł należy rozważyć pod kątem elementów jak całkowity koszt posiadania drogiego pojazdu, wpływu rat leasingowych na płynność finansową firmy, przewidywanej wartości samochodu i co nie mniej ważne możliwości, jakie oferuje umowa leasingowa (elastyczne warunki, dodatkowe usługi). Finalnie jest to alternatywa korzystniejsza pod kątem podatkowym (w porównaniu z zakupem samochodu), szczególnie gdy decydujemy się na wysoki wykup pojazdu. Jest to także sposób na uniknięcie zamrażania kapitału – leasing powyżej 150 tys. zł pozwala uniknąć ponoszenia jednorazowo dużego wydatku, dając większą swobodę finansową firmie, a jako przedsiębiorcy możemy cieszyć się jazdą samochodem wyższej klasy.